contoh soal pajak dan penyelesaianya lengkap

1. PT Sejahtera Utama Raya adalah perusahaan industri sepatu yang didirikan pada tahun  2000 dan telah terdaftar sebagai PKP. Transaksi yang terjadi dalam bulan  April 2011 adalah:

·  Tanggal 2 April 2011 : Terima pembayaran dari PT Jengkol Makmur atas penyerahan sejumlah sepatu bulan lalu dengan harga jual Rp 267.000.000,00.

·  Tanggal  4 April 2011 : Diserahkan sejumlah kulit bahan sepatu kepada PT Maju Ekspor di Kawasan Berikat dengan harga jual Rp 350.000.000,00. Fasilitasnya adalah PPN Tidak Dipungut. Terima pembayaran Uang Muka dari PT Jengkol Makmur atas pesanan sepatu Rp150.000.000,00.

·  Tanggal 5 April 2011 : Ekspor sepatu ke Australia Rp 400.000.000,00. Menyampaikan tagihan kepada Sekretariat Kampus STAN atas penyerahan sepatu untuk mahasiswa Rp150.000.000,00.

·  Tanggal 10 April 2011 : Bayar uang langganan telepon adalah Telkom Rp. 6.820.000 dan Telkomsel Rp.8.030.000.

·  Tanggal 14 April 2011 : Bayar ATK kepada CV.Transtoll sebesar Rp. 4.950.000,- sudah termasuk PPN.

·  Tanggal 15 April 2011 : Disumbangkan sejumlah sepatu kepada Panti Asuhan di Pondok Pucung dengan harga jual Rp18.000.000 (termasuk laba kotor 20%). Menyerahkan sejumlah sepatu kepada Kedutaan Besar Malaysia Rp40.000.000. PPN Dibebaskan.

·  Tanggal 16 April 2011 : Bayar PPN Rp.80.000.000 ke Bank Mandiri atas impor kulit dari Australia. Bayar PPN ke Bank Mandiri Rp5.000.000,00 atas Marketing fee ke perusahaan di Autralia. Fee sudah ditransfer bulan lalu.

·  Tanggal 22 April 2011 : Impor mesin dari Belanda dengan nilai impor Rp1.500.000.000,00. Bayar tunai 2 buah mobil box kepada PT Jalur Cepat dengan harga jual Rp120.000.000,00.

·  Tanggal 25 April 2011 : Mobil jip bekas mobil dinas direksi dijual seharga Rp 55.000.000,- .

·  Tanggal 27 April 2010 : Bayar Rp90.000.000,00 kepada PT Rempoa Indah atas jasa renovasi gedung pabrik yang telah selesai dikerjakan pada 20 Desember 2010.

Selama bulan Januari 2010 telah dikeluarkan uang Rp 80.000.000,00 untuk membangun sendiri satu unit gudang ukuran 250 m. Dalam SPT Masa PPN Masa Maret 2011 terdapat kelebihan Rp30.000.000,00 yang dikompensasikan ke Masa April 2011. Jika ada kelebihan bayar dalam bulan April 2011, maka kelebihan tersebut dikompensasikan ke bulan Mei 2011. Berapakah PPN yang masih harus dibayar pada masa April 2011?

2. PT. Adilla menyewakan ruko kepada Tn.Dino untuk dijadikan Showroom Metro Jaya dengan nilai sewa sebesar Rp. 75.000.000,-. Berapa PPh Pasal 4 Ayat 2  yang harus dipungut PT.Adilla dan diatur dalam Permendagri berapa transaksi tersebut?

3. PT. Aksara Grafika telah mendesign iklan PT.Megah Mandiri. Kemudian PT. Aksara Grafika terima pembayaran sebesar Rp. 154.000.000 yang terdiri biaya material iklan sebesar Rp. 102.000.000 dan sisanya merupakan biaya jasa mendesign iklan. Maka berapa PPN yang harus dipungut oleh PT.Aksara Grafika ?

4. Pak Jhon  membeli sebidang tanah dengan luas sebesar 450 m² dan Harga Perolehan lebih kecil dari NJOP  sebesar Rp. 1.575.000.000. Ternyata dilakukan pemeriksaan karena pak Jhon mengajukan restitusi kelebihan PPh. Setelah diadakan pemeriksaan all taxes termasuk didalamnya pemeriksaan BPHTB dan PBB ketahuan bahwa data perolehan tanah tersebut sebesar Rp. 3.450.000.000. Cobalah hitung berapa BPHTB yang harus dibayar oleh Pak Jhon ?

5. Pada bulan September 2010 Pemegang Kartu Kredit B melakukan pembayaran sebanyak 3 kali dengan jumlah pembayaran sebanyak Rp. 15.000.000. Berapakah Bea Materai yang harus dibayar terhadap tagihan kartu kredit dan jelaskan ?mNama    : rinaldhie purba  Npm      : 1015100144

B.study : Perpajakan lanjutan

maka penyelesainaya soal2 diatas adalah sbb: 

1.Lebih bayar yang dikompensasi                                                                             
Rp.     30.000.000
    PPn atas
pembangunan gedung sendiri    (40% x
Rp.80.000.000 x10%)                Rp.       3.200.000

   April  2. PPn keluaran                                          Rp.  
26.700.000
              4.PPn keluaran                                          Rp.  
15.000.000
            16.PPn keluaran                                          Rp.  
80.000.000
                 PPn keluaran                                          Rp.    
5.000.000
   Total PPn keluaran                                     Rp.
126.700.000

10.PPn masukkan                                  Rp.       1.485.000
22.PPn
masukkan                                  Rp.   150.000.000
      PPn masukkan                                 Rp.     12.000.000 
27.PPn
masukkan                                  Rp.       9.000.000  
    Total PPn masukkan                          RP.  172.485.000 

         PPN = PK – PM

             = Rp.126.700.000 –Rp.172.485.000 =  Rp.45.785.000
         PPN = Rp.45.785.000 – Lebih bayar yang
di kompensasi
                 = Rp.45.785.000 -  Rp.30.000.000      = Rp.15.785.000
        PPN = Rp.15.785.000 + PPN atas
pembangunan gedung
                 = Rp.15.780.000   + 
Rp.3.200.000      = Rp.18.985.000

2. Nilai sewa            Rp.75.000.000

PPh pasal 4 ayat 2 ( 10% x 
Rp.75.000.000)   = Rp.   7.500.000


3. Pendapatan dari biaya
material                                     Rp. 154.000.000
    Penyerahan jasa                                                          
Rp. 102.000.000
    Pajak keluaran
    Pajak keluaran material   ( 10% x
Rp.154.000.000 )    Rp.  15.400.000
    Pajak keluran jasa           (
10% x Rp.102.000.000 )    Rp.  10.200.000
    Total pajak keluaran                                                     Rp.   25.600.000
    Pajak masukkan
    Penyerahan   BKP            (70% x  Rp.  
15.400.000)    Rp.  10.780.000
    Penyerahan   JKP             ( 60% x Rp.   10.200.000)    Rp.   
6.120.000
    Total
pajak masukkan                                                    Rp.  16.900.000
    PPN 
=  PK  -  PM 
           = Rp. 25.600.000  - Rp. 16.900.000
           = Rp.   8.700.000

4. Perhitungan BPHTB

Nilai perolehan objek pajak         
                            Rp.  3.450.000.000

NPOTKP                                                             (  Rp.      
60.000.000)

NOP kena pajak                                                      Rp.  3.390.000.000
    Pajak Terhutang  (5%  x Rp. 3.390.000.000)           Rp.      169.500.000

5. Biaya material yang harus
dibayar pemegang kartu kredit B

Jumlah pembayaran yang dilakukan 3 kali

 Biaya materai                                Rp.6.000

3 x Rp. 6.000     = Rp.  18.000

6. Nilai jual objek pajak                                                              Rp.  957.000.000                

NJOP tidak kena pajak                                                         ( Rp.    12.000.000)

NJOP kena pajak                                                                   Rp.  945.000.000
    PBB terhutang                                                                         Rp.          945.000
    ( 0,5% 
x  20%  x  Rp.
945.000.000 = Rp.  945.000)

    KOTA MEDAN
    Nilai jual objek pajak                                                            Rp.  957.000.000
    NJOP tidak kena pajak kota medan                                    ( Rp.    15.000.000 )
    NJOP 
kena pajak                                                                 Rp.  942.000.000
     PBB terhutang                                                                     Rp.        1.884.000
   ( 0,2 % x Rp. 942.000.000  = Rp. 1.884.000)


7.  Pajak yang seharusnya terhutang
     - NJOP                                                    
Rp.  1.350.000.000
     -NJOP TKP warisan                               ( Rp.      300.000.000)

Rp.  1.050.000.000
    Pajak yang seharusnya terhutang
    ( 5% x 
Rp. 1.050.000.000 = Rp. 52.000.000)          =  
Rp.  52.500.000
    Pajak yang telah di bayar                                              ( Rp.  
35.000.000)          
    Pajak 
yang kurang dibayar                                             Rp.  17.500.000


8. Penjualan                                                                            Rp.
3.500.000.000
    Pembelian                                                                          (Rp.1.950.000.000) 
                                                                                               Rp.1.550.000.000
      Biaya                                                                    
           ( Rp.     45.678.000)
     Penghasilan sebulan                                                            Rp.  1.504.322.000 
     Penghasilan netto  setahun                                                  Rp  18.051.864.000
     PPh terhutang (28%)                                                  
       Rp.   5.054.521.920
     PPh pasal 25 bulaan februari
     ( 
Rp.   5.054.521.920/ 12  )                                            
Rp.       421.210.160

                                 

6. Wajib Pajak Budi melakukan pembelian bangunan dengan nilai NJOP sebesar Rp.957.000.0000, maka berapa PBB yang harus dibayarnya?

7. Surya Alfindo memdapatkan tanah warisan dengan harga Nilai perolehan objek pajak sebesar Rp.1,35 Milyar, BPHTB yang sudah pernah disetor sebesar Rp.35.000.000 maka hitung BPHTB yang kurang dibayar oleh Surya Alfindo?

8. PT.ABC sudah dikukuhkan sebagai PKP, selama bulan Pebruari 2011 mereka melakukan penjualan sebesar Rp.3,5 M. Dalam bulan tersebut PT.ABC juga melakukan pembelian mesin dan mobil dari Jepang seharga Rp1.950.000.000 dan transaksi biaya pengeluaran perusahaan dibulan ini sebesar Rp.45.678.000. Berapa PPN yang harus dibayar oleh PT.ABC di bulan Pebruari 2011 ?

Berbagi :