soal latihan pajak perpajakan

Admin    Oktober 29, 2012    akuntansi perpajakan    Comment   

UJIAN  SEMESTER GANJIL  T.A. 2012/2013

Mata Kuliah               :  Perpajakan Lanjutan

Hari/Tanggal              :  Jum’at/ 19 Oktober 2012            

Dosen Penguji             : Oktarini Khamilah Siregar, SE, M.Si

1. Tn. Eko mengimpor Keramik dari New York dengan nilai cost US$ 15.000,- (Kurs Rp.9.000). Tarif bea masuk dan bea 20%. Biaya tambang asal New York adalah 5% dengan asuransi telah dibayar diluar negeri. Hitunglah PPh Pasal 22, jika Tn.Eko  menggunakan Importir Pemegang API ?

2. Berikut ini data transaksi yang dilakukan Kementerian Pertanian di Bualan Agustus 2010:

·  Tanggal 19, melakukan pemnayaran atas transaksi senilai Rp.55.000.000,- kepada PT.EBON sebagai imbalan jasa penyelenggaraan kegiatan sosialisasi

·  Tanggal 28, membayar uang sebesar Rp.15.000.000,- kepada PT. OVIEL ataspembelian ATK.  baca juga : ( SEJARAH PAJAK,  . PERPAJAKAN INDONESIA. , ..CONTOH LAIN SOAL PAJAK )

Pertanyaan:

a. Atas Pembayaran  kepada PT. EBON, Apakah terutang PPh Pasal 22 dan /atau terutang PPh Pasal 23? Berapakah withholding tax terutang?

b. Atas Pembayaran  kepada CV.UDAN, Apakah terutang PPh Pasal 22 dan /atau terutang PPh Pasal 23? Berapakah withholding tax terutang?

c. Siapa sajakah orang yang melakukan pemotongan dan dipotong pajak atas transaksi diatas?

3. PT. SEJAHTERA memperoleh penghasilan neto dalam tahun 2010 sebagai berikut:

a. Di Negara New York, memperoleh penghasilan (laba) Rp. 950.000.000,-dan tarif pajak 25%.

b. Di Negara Thailand, memperoleh penghasilan (rugi) Rp. 1.760.000.000,-

c. Di Negara Singapura, memperoleh penghasilan (laba) Rp.1.500.000.000,- dan tarif pajak 20%.

d. Di Indonesia, memperoleh penghasilan (laba) Rp.1.870.000.000,-

Hitunglah Kredit Pajak di Luar Negeri (PPh Pasal 24).

4. PT. Metro, perusahaan yangt baru berdiri terdaftar sebagai wajib pajak pada awal 2009.  Ternyata di tahun 2011 PT. Metro mengalami kerugian sebesar Rp.7.500.000. Selama bulan Januari  penjulan PT.Metro  sebesar Rp. 130.000.000 dan biaya yang terjadi adalah sebesar Rp. 65.000.000. Hitunglah PPh pasal 25  unrtuk masa Januari 2012 ?